2. บริษัท อริสรา จำกัด มีข้อมูลทางการเส็น ดังต่อไปนี้ 1. ยอดขาย : พฤศจิกายน 800,000 บาท ชันวาคม \( 1,000,000 \) บาท ยอดขายที่พยากรณ์ได้ : มกราศม 900,000 บาท กุมภาพันธ์ \( 1,000,000 \) บาท มีนาคม \( 1,200,000 \) บาท 2. การขายสินค้าของบริษัทจะขายเป็นเงินสด \( 20 \% \) ที่เหลือขายเป็นเงินเชื่อ โดยมีเื่อนไขการเก็บหนี้ คือ เก็บหนี้ภายใน 1 เดือนถัด จากเดือนที่ขาย \( 80 \% \) ส่วนที่เหลือเก็บหนี้ภายใน 2 เดือนลัดจากเดือนที่ชาย 3. เดือนกุมภาพันธ์ได้รับเสินจากการขายสินทรัพย์มูลค่า 80,000 บาท 4. ยอดซื้อจะเท่ากับ \( 50 \% \) ของยอดขายที่คาดคะเนในแต่ละเดือน 5. ยอดซื้อเป็นเงินเชื่อเท่ากับ \( 80 \% \) ของยอดซื้อแต่ละเดือนส่วนที่เหลืออีก \( 20 \% \) ของยอดซื้อเป็นเงินสด 6. ยอดซื้อที่เป็นเงินเชื่อนั้น \( 90 \% \) จะจ่ายเงินในเดือนถัดจากเดือนที่ซื้อ และที่เหลืออีก \( 10 \% \) จะจ่าย 2 เดือนถัดจากเดือนที่มีการซื้ 7. มีค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ตังนี้ ก. จ่ายเงินเดือนและค่าจ้างทุกเดือน เดือนละ 250,000 บาท ข. จ่ายค่าน้ำ ค่าไฟ เดือนละ 3,000 บาท ค. จ่ายค่าดอกเบี้ย เดือนละ 20,000 บาท ง. จ่ายค่าภาษีในเดือนมกราคม 65,000 บาท จ. จ่ายเงินปันผลในเดือนกุมภาพันธ์ และมีนาคม เดือนละ 150,000 บาท 8. เงินสด ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2562 จำนวน 50,000 บาท โดยบริษัทต้องการดำรงเงินสดขั้นต่ำไว้ เดือนละ 200,000 บาท จากข้อมูลทางการเงินที่กำหนดให้ ให้นักศึกษาจัดทำ 2.1 จัดทำงบประมาณผื้นสดรับ ของบรีษัท อริสรา จำกัด 2.2 จัดทำงบประมาณเิินสดจ่ายของบริษัท อริสรา จำกัด 2.3 งบประมาณเงินสด สำหรับงวด 3 เดือน (ม.ค. - มี.ค. 68) ของบริษัท อริสรา จำกัด

เพื่อจัดทำงบประมาณเงินสดรับและจ่ายของบริษัท อริสรา จำกัด เราจะทำตามขั้นตอนดังนี้: ### 2.1 งบประมาณเงินสดรับ **ยอดขายที่คาดการณ์ได้:** - มกราคม: 900,000 บาท - กุมภาพันธ์: 1,000,000 บาท - มีนาคม: 1,200,000 บาท **การรับเงินสดจากยอดขาย:** - เงินสด 20% ของยอดขาย - เงินเชื่อ 80% ของยอดขาย โดยเก็บหนี้ภายใน 1 เดือน (80%) และ 2 เดือน (20%) **การคำนวณ:** 1. **มกราคม:** - เงินสด: \( 900,000 \times 20\% = 180,000 \) บาท - เงินเชื่อ: \( 900,000 \times 80\% = 720,000 \) บาท - เก็บหนี้จากยอดขายเดือนพฤศจิกายน: \( 800,000 \times 80\% = 640,000 \) บาท - เก็บหนี้จากยอดขายเดือนธันวาคม: \( 1,000,000 \times 20\% = 200,000 \) บาท - **รวมรับเงินสดในเดือนมกราคม:** \( 180,000 + 640,000 + 200,000 = 1,020,000 \) บาท 2. **กุมภาพันธ์:** - เงินสด: \( 1,000,000 \times 20\% = 200,000 \) บาท - เงินเชื่อ: \( 1,000,000 \times 80\% = 800,000 \) บาท - เก็บหนี้จากยอดขายเดือนธันวาคม: \( 1,000,000 \times 80\% = 800,000 \) บาท - เก็บหนี้จากยอดขายเดือนมกราคม: \( 900,000 \times 20\% = 180,000 \) บาท - **รวมรับเงินสดในเดือนกุมภาพันธ์:** \( 200,000 + 800,000 + 180,000 = 1,180,000 \) บาท 3. **มีนาคม:** - เงินสด: \( 1,200,000 \times 20\% = 240,000 \) บาท - เงินเชื่อ: \( 1,200,000 \times 80\% = 960,000 \) บาท - เก็บหนี้จากยอดขายเดือนมกราคม: \( 900,000 \times 80\% = 720,000 \) บาท - เก็บหนี้จากยอดขายเดือนกุมภาพันธ์: \( 1,000,000 \times 20\% = 200,000 \) บาท - **รวมรับเงินสดในเดือนมีนาคม:** \( 240,000 + 720,000 + 200,000 = 1,160,000 \) บาท **สรุปงบประมาณเงินสดรับ:** - มกราคม: 1,020,000 บาท - กุมภาพันธ์: 1,180,000 บาท - มีนาคม: 1,160,000 บาท ### 2.2 งบประมาณเงินสดจ่าย **ค่าใช้จ่าย:** 1. เงินเดือนและค่าจ้าง: 250,000 บาท/เดือน 2. ค่าน้ำ ค่าไฟ: 3,000 บาท/เดือน 3. ค่าดอกเบี้ย: 20,000 บาท/เดือน 4. ค่าภาษีในเดือนมกราคม: 65,000 บาท 5. เงินปันผลในเดือนกุมภาพันธ์และมีนาคม: 150,000 บาท/เดือน **การคำนวณ:** 1. **มกราคม:** - จ่ายเงินเดือน: 250,000 บาท - จ่ายค่าน้ำ ค่าไฟ: 3,000 บาท - จ่ายค่าดอกเบี้ย: 20,000 บาท - จ่ายค่าภาษี: 65,000 บาท - **รวมจ่ายในเดือนมกราคม:** \( 250,000 + 3,000 + 20,000 + 65,000 = 338,000 \) บาท 2. **กุมภาพันธ์:** - จ่ายเงินเดือน: 250,000 บาท - จ่ายค่าน้ำ ค่าไฟ: 3,000 บาท - จ่ายค่าดอกเบี้ย: 20,000 บาท - จ่ายเงินปันผล: 150,000 บาท - **รวมจ่ายในเดือนกุมภาพันธ์:** \( 250,000 + 3,000 + 20,000 + 150,000 = 423,000 \) บาท 3. **มีนาคม:** - จ่ายเงินเดือน: 250,000 บาท - จ่ายค่าน้ำ ค่าไฟ: 3,000 บาท - จ่ายค่าดอกเบี้ย: 20,000 บาท - จ่ายเงินปันผล: 150,000 บาท - **รวมจ่ายในเดือนมีนาคม:** \( 250,000 + 3,000 + 20,000 + 150,000 = 423,000 \) บาท **สรุปงบประมาณเงินสดจ่าย:** - มกราคม: 338,000 บาท - กุมภาพันธ์: 423,000 บาท - มีนาคม: 423,000 บาท ### 2.3 งบประมาณเงินสดสำหรับงวด 3 เดือน (ม.ค. - มี.ค. 68) **เงินสดเริ่มต้น ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2562:** 50,000 บาท **การคำนวณเงินสดสุทธิ:** 1. **มกราคม:** - เงินสดรับ: 1,020,000 บาท - เงินสดจ่าย: 338,000 บาท - เงินสดสุทธิ: \( 50,000 + 1,020,000 - 338,000 = 731,000 \) บาท 2. **กุมภาพันธ์:** - เงินสดรับ: 1,180,000 บาท - เงินสดจ่าย: 423,000 บาท - เงินสดสุทธิ: \( 731,000 + 1,180,000 - 423,000 = 1,488,000 \) บาท 3. **มีนาคม:** - เงินสดรับ: 1,160,000 บาท - เงินสดจ่าย: 423,000 บาท - เงินสดสุทธิ: \( 1,488,000 + 1,160,000 - 423,000 = 2,225,000 \) บาท **สรุปงบประมาณเงินสดสำหรับงวด 3 เดือน:** - มกราคม: 731,000 บาท - กุมภาพันธ์: 1,488,000 บาท - มีนาคม: 2,225,000 บาท