2. บริษัท อริสรา จำกัด มีข้อมูลทางการเส็น ดังต่อไปนี้ 1. ยอดขาย : พฤศจิกายน 800,000 บาท ชันวาคม \( 1,000,000 \) บาท ยอดขายที่พยากรณ์ได้ : มกราศม 900,000 บาท กุมภาพันธ์ \( 1,000,000 \) บาท มีนาคม \( 1,200,000 \) บาท 2. การขายสินค้าของบริษัทจะขายเป็นเงินสด \( 20 \% \) ที่เหลือขายเป็นเงินเชื่อ โดยมีเื่อนไขการเก็บหนี้ คือ เก็บหนี้ภายใน 1 เดือนถัด จากเดือนที่ขาย \( 80 \% \) ส่วนที่เหลือเก็บหนี้ภายใน 2 เดือนลัดจากเดือนที่ชาย 3. เดือนกุมภาพันธ์ได้รับเสินจากการขายสินทรัพย์มูลค่า 80,000 บาท 4. ยอดซื้อจะเท่ากับ \( 50 \% \) ของยอดขายที่คาดคะเนในแต่ละเดือน 5. ยอดซื้อเป็นเงินเชื่อเท่ากับ \( 80 \% \) ของยอดซื้อแต่ละเดือนส่วนที่เหลืออีก \( 20 \% \) ของยอดซื้อเป็นเงินสด 6. ยอดซื้อที่เป็นเงินเชื่อนั้น \( 90 \% \) จะจ่ายเงินในเดือนถัดจากเดือนที่ซื้อ และที่เหลืออีก \( 10 \% \) จะจ่าย 2 เดือนถัดจากเดือนที่มีการซื้ 7. มีค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ตังนี้ ก. จ่ายเงินเดือนและค่าจ้างทุกเดือน เดือนละ 250,000 บาท ข. จ่ายค่าน้ำ ค่าไฟ เดือนละ 3,000 บาท ค. จ่ายค่าดอกเบี้ย เดือนละ 20,000 บาท ง. จ่ายค่าภาษีในเดือนมกราคม 65,000 บาท จ. จ่ายเงินปันผลในเดือนกุมภาพันธ์ และมีนาคม เดือนละ 150,000 บาท 8. เงินสด ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2562 จำนวน 50,000 บาท โดยบริษัทต้องการดำรงเงินสดขั้นต่ำไว้ เดือนละ 200,000 บาท จากข้อมูลทางการเงินที่กำหนดให้ ให้นักศึกษาจัดทำ 2.1 จัดทำงบประมาณผื้นสดรับ ของบรีษัท อริสรา จำกัด 2.2 จัดทำงบประมาณเิินสดจ่ายของบริษัท อริสรา จำกัด 2.3 งบประมาณเงินสด สำหรับงวด 3 เดือน (ม.ค. - มี.ค. 68) ของบริษัท อริสรา จำกัด

เพื่อจัดทำงบประมาณเงินสดรับและจ่ายของบริษัท อริสรา จำกัด เราจะทำตามขั้นตอนดังนี้: ### 2.1 งบประมาณเงินสดรับ 1. **ยอดขาย**: - พฤศจิกายน: 800,000 บาท - ธันวาคม: 1,000,000 บาท - มกราคม: 900,000 บาท - กุมภาพันธ์: 1,000,000 บาท - มีนาคม: 1,200,000 บาท 2. **การรับเงินสด**: - ขายเงินสด: 20% ของยอดขาย - ขายเงินเชื่อ: 80% ของยอดขาย โดยเก็บหนี้ภายใน 1 เดือน (80%) และ 2 เดือน (20%) #### การคำนวณเงินสดรับ: - **มกราคม**: - เงินสดจากยอดขาย: \( 900,000 \times 0.2 = 180,000 \) - เงินสดจากการขายในเดือนธันวาคม: \( 1,000,000 \times 0.8 \times 0.8 = 640,000 \) **รวมเงินสดรับในเดือนมกราคม**: \( 180,000 + 640,000 = 820,000 \) - **กุมภาพันธ์**: - เงินสดจากยอดขาย: \( 1,000,000 \times 0.2 = 200,000 \) - เงินสดจากการขายในเดือนมกราคม: \( 900,000 \times 0.8 \times 0.8 = 576,000 \) - เงินสดจากการขายในเดือนธันวาคม: \( 1,000,000 \times 0.8 \times 0.2 = 160,000 \) **รวมเงินสดรับในเดือนกุมภาพันธ์**: \( 200,000 + 576,000 + 160,000 = 936,000 \) - **มีนาคม**: - เงินสดจากยอดขาย: \( 1,200,000 \times 0.2 = 240,000 \) - เงินสดจากการขายในเดือนกุมภาพันธ์: \( 1,000,000 \times 0.8 \times 0.8 = 640,000 \) - เงินสดจากการขายในเดือนมกราคม: \( 900,000 \times 0.8 \times 0.2 = 144,000 \) **รวมเงินสดรับในเดือนมีนาคม**: \( 240,000 + 640,000 + 144,000 = 1,024,000 \) ### สรุปงบประมาณเงินสดรับ: | เดือน | เงินสดรับ (บาท) | |-----------|------------------| | มกราคม | 820,000 | | กุมภาพันธ์| 936,000 | | มีนาคม | 1,024,000 | ### 2.2 งบประมาณเงินสดจ่าย 1. **ยอดซื้อ**: - ยอดซื้อ = 50% ของยอดขายที่คาดการณ์ - ยอดซื้อเป็นเงินเชื่อ = 80% ของยอดซื้อ - ยอดซื้อเป็นเงินสด = 20% ของยอดซื้อ #### การคำนวณเงินสดจ่าย: - **มกราคม**: - ยอดซื้อ: \( 900,000 \times 0.5 = 450,000 \) - เงินสดจ่าย: \( 450,000 \times 0.2 = 90,000 \) - เงินเชื่อจ่าย: \( 450,000 \times 0.8 \times 0.9 = 324,000 \) **รวมเงินสดจ่ายในเดือนมกราคม**: \( 90,000 + 324,000 + 250,000 + 3,000 + 20,000 + 65,000 = 752,000 \) - **กุมภาพันธ์**: - ยอดซื้อ: \( 1,000,000 \times 0.5 = 500,000 \) - เงินสดจ่าย: \( 500,000 \times 0.2 = 100,000 \) - เงินเชื่อจ่าย: \( 500,000 \times 0.8 \times 0.9 = 360,000 \) **รวมเงินสดจ่ายในเดือนกุมภาพันธ์**: \( 100,000 + 360,000 + 250,000 + 3,000 + 20,000 + 150,000 = 883,000 \) - **มีนาคม**: - ยอดซื้อ: \( 1,200,000 \times 0.5 = 600,000 \) - เงินสดจ่าย: \( 600,000 \times 0.2 = 120,000 \) - เงินเชื่อจ่าย: \( 600,000 \times 0.8 \times 0.9 = 432,000 \) **รวมเงินสดจ่ายในเดือนมีนาคม**: \( 120,000 + 432,000 + 250,000 + 3,000 + 20,000 + 150,000 = 975,000 \) ### สรุปงบประมาณเงินสดจ่าย: | เดือน | เงินสดจ่าย (บาท) | |-----------|-------------------| | มกราคม | 752,000 | | กุมภาพันธ์| 883,000 | | มีนาคม | 975,000 | ### 2.3 งบประมาณเงินสดสำหรับงวด 3 เดือน (ม.ค. - มี.ค. 68) 1. **เงินสดเริ่มต้น**: 50,000 บาท 2. **เงินสดรับรวม**: \( 820,000 + 936,000 + 1,024,000 = 2,780,000 \) 3. **เงินสดจ่ายรวม**: \( 752,000 + 883,000 + 975,000 = 2,610,000 \) #### การคำนวณเงินสดสุทธิ: - **เงินสดสุทธิ**: \[ \text{เงินสดสุทธิ} = \text{เงินสดเริ่มต้น} + \text{เงินสดรับรวม} - \text{เงินสดจ่ายรวม} \] \[ = 50,000 + 2,780,000 - 2,610,000 = 220,000 \] ### สรุปงบประมาณเงินสดสำหรับงวด 3 เดือน: | รายการ | จำนวนเงิน (บาท) | |----------------------|------------------| | เงินสดเริ่มต้น | 50,000 | | เงินสดรับรวม | 2,780,000 | | เงินสดจ่ายรวม | 2,610,000 | | เงินสดสุทธิ | 220,000 | บริษัท อริสรา จำกัด มีเงินสดสุทธิ 220,